種類

  • 法人税
  • 法人住民税
  • 法人事業税
  • 特別法人事業税
  • 消費税・地方消費税

地方税と国税

  • 国税 = 法人税・特別法人事業税・消費税
  • 地方税 = 法人住民税・法人事業税・地方消費税

※ 特別法人事業税は国税だが、地方税の法人事業税といっしょに申告・納付する（算定基準が法人事業税だから？）。

算定方法

  • 法人税：課税所得 × 税率
  • 法人住民税
    • 法人税割：法人税額 × 税率
    • 均等割：一定額。事務所の所在地によって決まる
  • 法人事業税：課税標準額 × 税率
  • 特別法人事業税：法人事業税 x 税率

※ 課税標準は、所得に年金・退職金などの積立が加算されたもの・・らしい。

※ 住民税は、都道府県・市区町村にそれぞれ払う。法人事業税は都道府県だけ。

確定申告と中間申告（予定納税）

法人住民税・法人事業税・特別法人事業税は、事業年度の真ん中で中間申告・予定納税をしないといけない。 これは、各事業年度の真ん中（期初から6ヶ月経った時点）から2ヶ月が申告・納付の期限。

事業年度末の確定申告では、そこで決まる税額から、ここで納めた金額を引いた額を納付することになる。

面倒だから確定申告で全部まとめて払いたい、ということは許されず、前事業年度である程度の法人税額（20万円以上）を納めている場合には予定納税をしなければならない。

源泉所得税・復興特別所得税

これは、法人にかかる税金ではなく役員・従業員から源泉徴収している分を納めるもの。

  • 毎月払うのが基本
  • 納期の特例の承認を受けていれば、年2回にまとめられる（7/10と1/20）。

まとめると

自分の会社は、10月決算つまり11/1が事業年度の開始で翌10/31が事業年度の終了。

  • 事業年度の半分経過時点 = 4/30
  • 中間申告 = 5/1 + 2 month = 7/1 が締め切り
  • 源泉所得税・復興特別所得税 = 7/10と1/20
  • 確定申告 = 10/31 + 2 month = 12/31が締め切り

ということになる。

参考